הסכם חלוקת עזבון

על פי חוק הירושה משנת 1965, יחולק עזבונו של מוריש בהתאם למופיע בצוואתו, ובהנחה וזו קיימת. אם לא קיימת צוואה, יחולק העיזבון בהתאם לחוקי הירושה, בין אם על פי צו ירושה ובין על פי צו קיום צוואה, הניתן על ידי הרשם לענייני ירושה או על ידי בית המשפט. יחד עם זאת, ישנם מצבים בהם היורשים המופיעים בצוואה מעוניינים בחלוקה אחרת של נכסי העיזבון, וזאת שלא לפי החלוקה שנקבעה בו או לא לפי כללי הירושה, אם לא נערכה כזו. במקרים כאלה יש לערוך הסכם חלוקת עזבון.

מהו הסכם חלוקת עזבון?

הסכם חלוקת עזבון הוא בעל חשיבות כלכלית רבה מאד, בכל הקשור לחלוקת העיזבון בין היורשים. במקרים בהם לא קיים הסכם כזה, מקבלים היורשים, בין אם אלה מופיעים בצוואה ובין אם על פי הדין הם נחשבים ככאלה במקרים בהם לא קיימת צוואה, את נכסיו של הנפטר כמקובל ולאחר מכן יכולים לעשות כראות עיניהם ולחלק את נכסי העיזבון בכל דרך שירצו. הדבר, במידה ואכן זה קורה, עלול להוביל למיסים כבדים בעקבות העברות הנכסים ולהוצאות כלכליות רבות, לרבות מיסים.

הסיבות לכך קשורות לכך שכל נכס שמתקבל בירושה ונרשם בתחילה ככזה שעליו להיות מחולק באופן שווה בין יורשים ומתבצעת לאחר מכן בין היורשים העברה קניינית, הוא ייחשב ככזה המועבר במסגרת עסקה מקרקעין, ולכן הוא חייב במס שבח, במס רכישה ולעיתים בהיטל השבחה.

מסיבה זו, אם מעוניינים לבצע חלוקה מחודשת של נכסי המוריש, ובשונה מזו שנקבעה בצוואה או נקבעת על פי הדין, מומלץ מאד להקפיד ולערוך הסכם חלוקת עזבון. הסכם זה גובר על המופיע בצוואה או על פי הדין והוא מקבל תוקף משפטי מיד עם החתימה עליו.

איך מוציאים לפועל את ההסכם?

לאחר מותו של המוריש, מתבקשים היורשים המעוניינים בחלוקתו מחדש של העיזבון לפנות לרשם לענייני ירושה ולהגיש בקשה לצו ירושה או בקשה לצו קיום צוואה אם אכן נערכה כזו. לאחר קבלתו של הצו יכולים היורשים המפורטים בצו לחתום יחד על הסכם חלוקת עיזבון, ולאחר שחתמו, יש עליהם להגישו, יחד עם צו ירושה או צו קיום צוואה, ללשכת רישום מקרקעין או לכל רשות אחרת, שרלוונטית לנושא וכן להגיש גם בקשה לרישום הסכם לשם רישומו של הנכס על פי המוסכם בהסכם עצמו.

הסכם זה ייכנס לתוקף, כאמור, מיד עם החתימה עליו ואין צורך או חובה כלשהי לפנות לבית המשפט כדי שיקבל תוקף משפטי זה. יחד עם זאת, במידה ורישום ההסכם איננו מאושר על ידי בית המשפט, על כל הצדדים המעורבים בכך לחתום על הבקשה לצורך רישומו של ההסכם.

מה חשוב לדעת על הסכם זה?

ישנן כמה נקודות חשובות שיש לזכור בכל הקשור לנושא הסכם חלוקת עיזבון. ראשית, הצדדים שיכולים לחתום על הסכם החלוקה הינם אך ורק היורשים, בין אם הם מופיעים בצוואה קיימת ובין אם הם נחשבים ליורשים על פי דין (במידה ואין צוואה). אף אדם אחר, או קרוב, לא יכול להיות צד להסכם זה. יחד עם זאת, לא כל היורשים, במקרים כאלה, חייבים להיות צד להסכם.

הסכם החלוקה איננו חייב להתייחס לכל העיזבון והוא יכול להתייחס רק לחלקו. אם ישנו מנהל לעיזבון, יכול המנהל במקרים של העדר הסכמה בין הצדדים (בין היורשים) לפנות לבית המשפט ולהציע הוא עצמו את החלוקה. כדי להוציא זאת לפועל על בית המשפט, במצב כזה, לאשר זאת.

מהי הדרך הנוספת לשינוי אופן חלוקת העיזבון?

לצד עריכה וחתימה על הסכם חלוקת עיזבון כאשר מעוניינים לשנות את אופן חלוקתו, ישנו הליך נוסף המאפשר גם הוא לעשות כך, אם כי באופן קצת שונה. הסתלקות מעיזבון הינו מצב שבו יורש מוותר על חלקו בעיזבון עוד בטרם הוא חולק, כך שלא ייראה כיורש מלכתחילה. את הדבר ניתן לעשות על ידי הוספת חלקו לשאר יורשי העיזבון או על ידי הוספת חלקו לאדם אחר, לרבות אדם שאינו יורשו של המנוח.

כל זאת, בתנאי שמדובר בבן זוג, ילד או אחיו של המנוח המוריש. כאן, למעשה, ניתן לראות את ההבדל הבולט שבין הליך של הסכם חלוקת עיזבון לבין הליך של הסתלקות מעיזבון, ובייחוד בכל הקשור לאותו אדם שיקבל לידיו את החלק שעליו ויתר היורש.

מדוע חשוב ומומלץ להיעזר בשירותיו של עורך דין?

חלוקת העיזבון, לאחר פטירתו של המצווה או במקרה ונפטר אדם ואין לו צוואה, היא משימה שלה השלכות רבות. נקודת המוצא היא כי ניתן לבצע שינויים באופן חלוקת העיזבון, ובתנאי שהדבר מקובל על הצדדים. יחד עם זאת, אם מעוניינים לבצע זאת, יש לעמוד במספר תנאים ולפעול בהתאם לכל החוקים. אחת הסיבות העיקריות לכך קשורה בשיקולי מיסוי, ובייחוד מיסוי מקרקעין, מה שמצריך סיוע ופנייה לגורם מקצועי, מנוסה ומבין.

פעולת ההורשה לא נחשבת אמנם כעסקת מקרקעין ולכן לא חל עליה מיסוי כלשהו, וכך גם על הליכים הקשורים בחלוקת העיזבון, בהתאם להסכם שנקבע ונחתם מראש, שאינם נדרשים בתשלומי מיסים. בעזרתו של עורך דין מנוסה ומיומן, הבקיא בכל הסוגיות המשפטיות הקשורות לחלוקת עיזבון והסכם חלוקת עזבון, ניתן לנסח הסכם הלוקח בחשבון את כל הפרמטרים הנדרשים ונעשה בהתאם לכל הכללים.

למתלבטים לאיזה עורך דין כדאי לבחור, מומלץ להתייחס לניסיונו של עורך הדין בתחום הצוואות והירושות וכדאי מאד, בטרם מתקדמים, לערוך מפגש מקדים על מנת לבחון את האפשרויות הרלוונטיות שעל פי הן כדאי לפעול. התנהלות שאיננה תקינה או נכונה משפטית עשויה לעלות ביוקר לנוקטים בה ולגרום גם למפח נפש. רק עורך דין מקצועי יוכל להתמודד עם האתגרים הרבים שבכך ולשמור על זכויותיהם של כל המעורבים בעניין ולהמליץ על הצעד הבטוח והנכון לשם כך.